Cálculo do Lucro Real: Como fazer em 2023

Se você é gestor de uma empresa um pouco maior, provavelmente já precisou fazer o cálculo do Lucro Real. Afinal de contas, esse cálculo faz parte da rotina das empresas que se encaixam neste regime tributário.

Apesar de os contadores já estarem habituados a estes termos e formas diferentes de tributação, nem todos os gestores entendem como fazer esse cálculo adequadamente. E isso é muito importante, uma vez que um bom gestor tem pelo menos conhecimento básico acerca de tudo o que envolve sua empresa.

Portanto, para ajudar você a entender melhor este tipo de tributação e a forma de calculá-la, fizemos este post, na linguagem mais simples possível, para que você não precise mais tentar traduzir o que o seu contador fala.

O que é Lucro Real

Toda empresa brasileira precisa pagar impostos referentes aos seus ganhos nas diversas operações realizadas, seja na venda de produtos ou prestação de serviços. Contudo, estes tributos não são recolhidos todos da mesma maneira, pois há diferentes tipos de empresas, que lucram e funcionam de formas diferentes. Sendo assim, há regimes tributários diferentes, nos quais os diversos tipos de empresas se enquadram, cada uma conforme suas necessidades e forma de atuação. Um desses regimes tributários é o chamado Lucro Real.

As empresas que optam pelo regime tributário Lucro Real fazem o recolhimento dos impostos com base no lucro líquido obtido em determinado período. O cálculo do Lucro Líquido é simples: é o resultado da subtração entre receita e as despesas dedutíveis.

Dentre todos os regimes tributários, o Lucro Real costuma ser o que tem o cálculo mais complexo, por isso é comum surgirem dúvidas a respeito dele.

Como calcular o Lucro Real

Para fazer o cálculo efetivo do Lucro Real é preciso ter em mãos os balancetes e demonstrativos de resultados cuja apuração é feita mensalmente. Com estes documentos em mãos é possível ter noção do lucro obtido pela empresa no período. O imposto a ser pago se refere a 15% sobre esse lucro.

Contudo, as empresas que excederem os R$20 mil de lucro líquido no mês devem pagar uma alíquota de 10%, que vai incidir sobre esse valor excedente.

Vamos a um exemplo para facilitar o entendimento. Imagine que sua empresa, neste mês, faturou R$25 mil. O imposto do Lucro Real, referente a 15% deste valor, será de R$3,75 mil. Contudo, como você pôde ver, a empresa faturou R$5mil a mais que o valor máximo do Lucro Real. Sobre estes R$5 mil extra incidirá uma alíquota de 10%, cujo total será de R$500. Feitos todos estes cálculos, o imposto total sobre este montante de lucro será de R$4,25 mil.

Nem foi tão complicado, hein?

Como calcular IRPJ e CSLL no Lucro Real

Todas as alíquotas do Lucro Real serão sempre calculadas tendo como base o lucro efetivo da empresa durante o período de apuração. Esse período pode ser trimestral, finalizando, portanto, em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano. Ou então, se for escolha da empresa, o período pode ser de 1 ano, encerrando, assim, em 31 de dezembro de cada ano-calendário.

Para calcular as alíquotas usa-se o resultado da fórmula já citada acima:

Receita – Despesas = Lucro Real

Percebe-se, portanto, que este cálculo exige um controle minucioso do fluxo de caixa e um ótimo gerenciamento financeiro. Do contrário, sua empresa pode pagar um valor maior que o necessário, e perder lucratividade, ou um valor menor e acabar correndo o risco de multas e outras sanções fiscais.

Cálculo do IRPJ no Lucro Real

Para calcular o IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) no Lucro Real, deve ser considerada a alíquota de 15% quando o lucro for de até R$20 mil/mês, e 25% quando o montante do lucro for superior a esses R$20 mil no mesmo período.

Cálculo do CSLL no Lucro Real

Quando se trata da CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) a alíquota é diferente: 9% sobre qualquer montante de lucro apurado no período.

Outros impostos que incidem sobre o Lucro Real

Há outros impostos que incidem sobre este regime tributário. Veja os principais:

• PIS – 1,65%
• Cofins – 7,6%

Em ambos os casos é possível fazer algumas deduções, partindo dos pagamentos feitos a outras empresas, desde que estas estejam ligadas aos serviços da organização-mãe. Estas deduções reduzem o impacto das alíquotas e fazem com que as tarifas sejam menores que os percentuais acima apresentados.

A importância de uma gestão contábil eficiente no cálculo do Lucro Real

Como pudemos ver, a tributação sobre este regime tributário pode ser pesada. Contudo, quando você é assessorado por uma equipe especializada e competente, as deduções legais tornam esta carga bem menor e sua empresa só tem a ganhar. Por isso não abra mão de uma boa equipe.

Resumo

Como você pôde ver, apesar de ser um regime tributário de apuração um pouco mais complexo, com uma boa equipe ao seu lado você pode ter resultados muito melhores nessa tributação. Veja os principais pontos abordados neste artigo:

1. O que é Lucro Real
2. Como calcular Lucro Real
3. Como calcular IRPJ e CSLL no Lucro Real
4. A importância de uma gestão contábil eficiente no cálculo do Lucro Real

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