O Balanço Patrimonial faz parte da rotina de toda empresa. Ele é certamente um dos demonstrativos financeiros mais importantes de uma organização.
Imagine o balanço patrimonial como um mapa, que mostra em detalhes qual a situação financeira de uma empresa. A avaliação criteriosa de cada elemento que o compõe é vital para a saúde e o sucesso da sua corporação.
Como gestor, entender profundamente esse mapa é essencial para levar sua empresa ao topo e manter sua solidez no competitivo mercado empresarial.
Com dispositivos legais como Lei nº 11.638/07 e normas internacionais de contabilidade IFRS (Normas Internacionais de Relatório Financeiro), a precisão e a transparência dos balanços patrimoniais tornaram-se ainda mais importantes para as empresas brasileiras.
Neste artigo, esclareceremos todas as suas dúvidas sobre balanço patrimonial, descomplicando os conceitos para fortalecer sua capacidade de liderança e decisão.
O que é Balanço Patrimonial e como é composto
Antes de mais nada, o Balanço Patrimonial é um relatório financeiro. Ele também é conhecido como Balanço Contábil. Este documento é muito preciso.
Ele pode mostrar qual a situação financeira do seu negócio. Através dele, fica muito clara a sua situação contábil e econômica.
Importante deixar claro que se leva em consideração apenas um determinado período – geralmente 12 meses.
Este documento é essencial para a gestão financeira, trazendo uma relação detalhada dos ativos, passivos e do patrimônio líquido da empresa. Estes refletem diretamente a saúde financeira de um empreendimento.
Essa relação é composta por diversas partes. Por exemplo, todas as aquisições de bens, investimentos e despesas pagas. Entram também nessa conta as receitas obtidas neste período.
Este relatório oferece uma visão privilegiada da empresa. Ele permite visualizar se sua empresa está sendo lucrativa ou não. Além disso, o balanço patrimonial faz um verdadeiro Raio-X.
Dessa forma, permite a visualização dos pontos fortes e fracos da organização. Com estas valiosas informações à mão, é possível traçar planos certeiros para o futuro.
Isso porque o resultado do balanço patrimonial ajuda a tomar decisões. Ao analisá-lo você pode decidir, por exemplo, fazer um bom investimento em determinado setor.
Imagine uma empresa que está avaliando expandir suas operações. Ao analisar seu balanço patrimonial, o gestor pode verificar a capacidade de investimento da empresa.
Ele pode fazer isso observando o montante de ativos disponíveis e comparando-os com as obrigações de curto prazo listadas nos passivos circulantes.
Se os ativos superam significativamente os passivos, a empresa pode estar bem-posicionada para financiar sua expansão sem a necessidade de empréstimos externos.
Da mesma forma, com essa visão ampla, você pode perceber que é o momento de economizar, e não expandir.
Há empresas que são obrigadas a divulgar publicamente os resultados de seu balanço patrimonial. Um exemplo são as de capital aberto para negociação na Bolsa de Valores.
Mas a maioria das empresas não são obrigadas a tornar seu balanço contábil público. Contudo, ele deve ser apresentado anualmente ao fisco.
Quando Realizar o Balanço Patrimonial
O Balanço Patrimonial é essencial para apresentar a posição financeira de uma organização. De forma geral, realiza-se anualmente.
Este processo segue a normativa da Lei 6.404/76. Segundo essa lei, todos os demonstrativos financeiros anuais devem ser elaborados após o fechamento do exercício social.
Necessidade e Frequência
Embora a periodicidade usual seja anual, empresas podem necessitar de análises mais frequentes. Isso depende das necessidades de gestão interna.
A obrigatoriedade do balanço se estende a todas as entidades, exceto as optantes pelo Simples Nacional.
Cada empresa deve consultar sua equipe contábil para entender suas obrigações específicas.
Diferenças entre Balanço Patrimonial e DRE
É fundamental diferenciar o Balanço Patrimonial da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE).
O Balanço Patrimonial foca na situação patrimonial e não mostra diretamente o resultado operacional.
Por outro lado, a DRE, emitida frequentemente a cada mês, detalha lucros ou prejuízos.
Para que serve o Balanço Patrimonial dentro de uma empresa
O Balanço Patrimonial, como visto anteriormente, é um documento de grande valia. Ele serve a várias finalidades.
Algumas delas foram citadas acima. No entanto, vamos esmiuçar sua finalidade. Assim, você poderá entendê-lo perfeitamente.
Considere, por exemplo, uma decisão sobre redução de custos. Com o balanço patrimonial em mãos, um gestor pode identificar despesas operacionais elevadas comparadas à receita.
Assim ele pode decidir por estratégias de corte de gastos ou renegociação de dívidas.
Ao analisar os passivos, o gestor também pode estrategicamente escolher quais dívidas renegociar primeiro, baseando-se nos juros e condições de pagamento.
Veja esta lista com as principais finalidades:
- Permite fazer uma análise financeira empresarial;
- Ajuda a entender o caminho percorrido pelos recursos financeiros da empresa;
- É utilizado como base para a criação de um bom planejamento estratégico;
- Auxilia a compor um bom planejamento tributário. Dessa forma você pode identificar os impostos pagos e formas de reduzi-los quando possível;
- Permite tomadas de decisão mais assertivas;
- Possibilita a apresentação de dados financeiros e contábeis e investidores;
- Permite uma avaliação precisa das necessidades operacionais, bem como financeiras do negócio;
- Ajuda a entender as fontes de recursos e despesas;
- Permite medir o desempenho;
- Através dele é possível pagar dividendos a sócios e acionistas.
A estrutura do Balanço Patrimonial – Do que é composto
Antes de mais nada, para montar um Balanço Patrimonial, é preciso entender sua composição básica. Sendo assim, ele é composto por três informações principais sobre a empresa:
- Ativos
- Passivos
- Patrimônio Líquido
O que é Ativo e Passivo
Os ativos são formados tanto pelos bens quanto pelos direitos e recursos de uma organização. Nesse grupo entra qualquer patrimônio que esteja em nome ou direito da empresa.
Esse patrimônio precisa poder gerar algum benefício ou valor econômico para ser considerado.
Já os passivos são as obrigações e deveres da empresa para com terceiros.
O que é Patrimônio Líquido na Contabilidade
Já no Patrimônio Líquido ficam registrados os aportes financeiros dos sócios bem como as constituições de reservas de lucro.
O que são os Ativos no Balanço Patrimonial
Os ativos são vitais na gestão financeira. Eles incluem bens tangíveis, direitos e recursos valiosos da empresa, essenciais para a geração de valor.
Eles refletem a forma como os recursos de uma determinada organização foram alocados.
Em resumo, ativo é tudo aquilo que pode gerar algum valor econômico para a empresa.
Nessa conta podem entrar diversos itens. Alguns exemplos: máquinas, móveis, imóveis, equipamentos. Da mesma forma, entram veículos, contas a receber etc.
Os Ativos são divididos em duas partes: o Ativo Circulante e o Ativo Não-Circulante.
Ativo Circulante
Os Ativos Circulantes têm liquidez rápida. Aqui entram todos os bens ou direitos que podem de alguma forma ser transformados em dinheiro de forma rápida (em menos de um ano).
Alguns exemplos de ativos circulantes: contas a receber, estoque, duplicatas a receber. Entra na lista também depósitos bancários, aplicações financeiras etc.
Ativo Não-Circulante
Ao contrário dos Ativos Circulantes, os Ativos Não-Circulantes são os bens ou direitos da empresa que não têm liquidez rápida. Ou seja: eles não se transformam em dinheiro rapidamente.
São considerados Ativos Não-Circulantes, por exemplo, operações financeiras de longo prazo. Da mesma forma, entram aqui os créditos com partes relacionadas, depósitos judiciais.
E também as contas a receber a longo prazo, empréstimos, investimentos etc.
Os que são os Passivos no Balanço Patrimonial
Os passivos são extremamente importantes para uma gestão financeira eficaz. Eles compreendem as obrigações financeiras com terceiros, afetando liquidez e solvência.
Neles se abrigam, também, os recursos emprestados ou aplicados por terceiros na empresa.
Assim, nessa conta entram outros itens. Por exemplo: as dívidas e despesas como salários de funcionários, pagamentos de contas mensais, impostos etc.
Há, assim, dois tipos de Passivos: O Passivo Circulante e o Passivo Não-Circulante.
Passivo Circulante
O Passivo Circulante se refere a todas as dívidas, despesas e demais obrigações financeiras. Neste caso, com vencimento inferior a um ano.
Nessa lista entram os impostos federais, estaduais e municipais. Também entram empréstimos, debêntures, fornecedores e afins.
Passivo Não-Circulante
Se encaixam como Passivos Não-Circulantes todas as obrigações, dívidas, e despesas cujo vencimento aconteça em prazo superior a um ano.
Aqui se encaixam os empréstimos de longo prazo bem como as garantias de aportes.
O que é o Patrimônio Líquido no Balanço Patrimonial
Na composição do Patrimônio Líquido de uma empresa entra aquilo que é dela. Ou seja: a soma de todos os recursos de sua propriedade.
A fim de chegar a esse resultado, leva-se em consideração os seguintes valores:
- Valores investidos por sócios;
- Capital social;
- Reservas de lucro;
- Prejuízos acumulados;
- Ações ou quotas.
Preparação do Balanço Patrimonial
Antes de iniciar o balanço, é essencial ter controle total sobre o fluxo financeiro da companhia. Todos os documentos do período devem estar separados e organizados. Isso é fundamental para a criação do Relatório Contábil.
Elaboração do Relatório Contábil
O Relatório Contábil é formado por todas as movimentações financeiras da empresa. Isso inclui obrigações, bens e direitos. Toda escrituração é feita pelo contador no Livro Diário. Este documento é obrigatório segundo as normas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
O Relatório Contábil é essencial ao balanço patrimonial. Contudo, é um processo muito burocrático, trabalhoso e cheio de detalhes. Por isso um bom contador é essencial nesse processo.
Calculando os Principais Indicadores do Balanço Patrimonial
O balanço patrimonial é formado por indicadores importantes. São eles:
- Indicadores de Renda;
- Indicadores de Liquidez;
- Indicadores de Dívidas.
A seguir você entenderá como calcular cada um deles.
Como calcular os Indicadores de Renda
Os principais indicadores de renda são o giro de ativos, o retorno sobre os ativos e o retorno sobre o patrimônio líquido. Veja a seguir como calcular cada um deles:
- Giro de Ativos: divida as vendas pelo ativo total.
- Retorno sobre os Ativos: divida o lucro líquido pelo ativo total.
- Retorno sobre Patrimônio Líquido: divida o lucro líquido pelo patrimônio líquido.
Como calcular os Indicadores de Liquidez
Estes indicadores se referem aos valores que podem ser obtidos no curto prazo. Veja como calcular:
- Liquidez Imediata: divida o disponível pelos passivos circulantes.
- Liquidez Corrente: divida ativo circulante pelo passivo circulante.
- Liquidez Seca: subtraia os estoques do ativo circulante e divida pelo passivo circulante.
- Liquidez Geral: Some os ativos circulantes ao realizável a longo prazo e divida pela soma dos passivos circulantes com o exigível a longo prazo.
Como calcular os Indicadores de Dívidas
Usados para verificar o grau de endividamento da empresa, calcule-os da seguinte forma:
- Grau de Endividamento: divida o passivo pelo patrimônio líquido.
- Endividamento: divida o passivo total pelo ativo total.
Como calcular o Patrimônio Líquido
O Patrimônio Líquido é simples de calcular. Ele é igual ao valor do ativo menos valor do passivo.
Estes cálculos ajudam a compreender a saúde financeira da companhia e a fazer planejamentos estratégicos mais eficazes.
Balanço Patrimonial Como Montar: Como fazer um Balanço Ativo e Passivo em 5 passos
Com todos os principais cálculos feitos, fica mais simples montar um Balanço Patrimonial. O importante é você ter todas as informações à mão.
Assim você garante maior organização e agilidade. Com o passo a passo do balanço patrimonial abaixo, o processo é bem facilitado.
Como Fazer Balanço Patrimonial
- Faça a reunião de todos os ativos e passivos. Na hora de lançá-los no balanço, separe-os por natureza. Dessa forma, ficará mais fácil fazer a análise.
- Passe para a conciliação dos saldos contábeis. Compare-o com extratos bancários e livros diários. É preciso garantir que todas as informações batam. Compare sempre levando em consideração a origem de cada registro.
- Faça a reavaliação e reclassificação de suas contas patrimoniais. Isso vai permitir que você consiga observar o momento atual da sua empresa.
- Proceda com os cálculos. Calcule o que for necessário para conseguir identificar se a sua companhia teve lucro ou prejuízo no período que você está analisando.
- Faça a classificação das suas contas patrimoniais. Considere sempre os resultados positivos como lucro e os negativos como prejuízo acumulado.
Impactos de Não Manter Documentação Contábil Completa
A falta de um Balanço Contábil e de registros contábeis organizados pode trazer sérias complicações para qualquer organização.
Essas falhas podem obstruir várias operações essenciais e expor a empresa a riscos significativos.
Divisão de Lucros e Dissolução Societária
Sem registros adequados, fica complicado distribuir lucros de maneira isenta e correta entre os sócios.
Além disso, na eventualidade de dissolver a sociedade, determinar a parte de cada sócio torna-se um desafio.
Defesa em Processos Tributários e Recuperação Judicial
A ausência desses documentos também impede a empresa de apresentar defesa eficaz em processos tributários.
Igualmente, a possibilidade de requerer recuperação judicial fica inviabilizada, colocando a continuidade operacional da empresa em risco.
Análise de Desempenho Financeiro
Além disso, sem um balanço contábil, a gestão perde a capacidade de analisar e acompanhar o desempenho financeiro da empresa.
Isso dificulta a tomada de decisões bem-informadas e o planejamento estratégico eficaz.
Manter a contabilidade em dia não é apenas uma obrigação legal. É uma prática essencial para a saúde e sustentabilidade de qualquer organização.
Resumo
Neste artigo você pôde entender tudo o que integra um bom Balanço Patrimonial. Vamos relembrar tudo o que você viu por aqui:
- O que é Balanço Patrimonial e como é composto
- Quando Realizar o Balanço Patrimonial
- Para que serve o Balanço Patrimonial dentro de uma empresa
- A estrutura do Balanço Patrimonial – Do que é composto
- Os Ativos no Balanço Patrimonial
- Os Passivos no Balanço Patrimonial
- O Patrimônio Líquido no Balanço Patrimonial
- Preparação do Balanço Patrimonial
- Calculando os Principais Indicadores do Balanço Patrimonial
- Como fazer um Balanço Ativo e Passivo em 5 passos
- Impactos de Não Manter Documentação Contábil Completa
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